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往年按合同約定扣留的質保金,現在開票稅率多少?

啟航無憂一家辦營業執照的網站 11-15 11:55

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問:2018年11月份在和業主方工程結算時,按合同約定被扣留5%質保金,業主現在(2019年11月)要付款,我公司開具是否應按9%的稅率開具發票?

答:根據國家稅務總局公告2016年第69號規定:納稅人提供建筑服務,被工程發包方從應支付的工程款中扣押的質押金、保證金,未開具發票的,以納稅人實際收到質押金、保證金的當天為納稅義務發生時間。故業主在2019年11月支付質保金,貴公司應適用9%稅率。

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